O Ograniczonych Nagrodach Akcesorowych A Restricted Stock Award Share jest przyznaniem akcji spółki, w której prawa odbiorców do akcji są ograniczone do czasu nabycia akcji (lub ich wygaśnięcia). Okres ograniczony nazywa się okresem uprawnień. Po spełnieniu wymagań dotyczących uprawnień pracownik jest właścicielem akcji w całości i może traktować je jako jakikolwiek inny udział w swoim koncie. Jak działa plan restrykcyjno-wydobywczych nagród Kiedy pracownica otrzyma nagrodę za Ograniczoną Nagrodę, pracownik musi zdecydować, czy przyznać lub odrzucić dotację. Jeśli pracownik zaakceptuje dotację, może być zobowiązany do zapłaty pracodawcy ceny zakupu za dotację. Po zaakceptowaniu dotacji i otrzymaniu płatności (jeśli ma to zastosowanie) pracownik musi zaczekać na przyznanie kasku. Okresy przyznawania nagród ograniczonych nagród mogą mieć charakter czasowy (określony okres od daty przyznania grantu) lub oparte na wynikach (często związane z osiągnięciem celów korporacyjnych). Gdy nagroda o ograniczonej wygodzie jest przyznawana, pracownik otrzymuje akcje spółki lub ekwiwalentem środków pieniężnych (w zależności od zasad planów firmrsquos) bez ograniczeń. Obliczanie podatku dochodowego W normalnych przepisach federalnego podatku dochodowego pracownik otrzymujący Nagrodę z Ograniczonych Zasad nie jest opodatkowany w momencie przyznania dotacji (zakładając, że nie dokonano wyborów zgodnie z sekcją 83 (b), jak omówiono poniżej). Zamiast tego pracownik podlega opodatkowaniu, gdy ograniczenia wygasają. Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu jest różnicą między wartością rynkową przyznawaną w momencie pobierania uprawnień a kwotą zapłaconą za dotację, jeśli taka istnieje. W przypadku dotacji, które płacą rzeczywiste udziały, okres posiadania podatku od pracodawcy zaczyna się w momencie udzielania uprawnień, a podstawa opodatkowania pracodawcy jest równa kwocie zapłaconej za akcje powiększonej o kwotę włączoną jako zwykły dochód kompensacyjny. Przy późniejszej sprzedaży akcji, zakładając, że pracownik posiada udziały jako aktywa kapitałowe, pracownik uznałby przychód lub stratę zysku kapitałowego, niezależnie od tego, czy takie zyski kapitałowe będą krótkoterminowe, czy długoterminowe, zależy od czasu pomiędzy początkiem okresu utrzymywania uprawnień i daty następnej sprzedaży. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych. Szczególny podatek 83 (b) Wybory w ramach sekcji 83 (b) Kodeksu dochodów, pracownicy mogą zmieniać opodatkowanie swoich nagród w restrykcyjnych nagród. Pracownicy decydujący się o wyborze specjalnego podatku 83 (b) wybierają cenę rynkową akcji w momencie przyznania pomniejszoną o kwotę zapłaconą za udziały (jeśli takie istnieją) w ramach ich dochodów (bez względu na ograniczenia). Będą one podlegać wymaganemu potrąceniu podatkowi w momencie otrzymania akcji z udziałem kapitału ograniczonego. Poza włączeniem do dochodu bezpośredniego, decyzja o podatku specjalnym 83 (b) spowoduje, że okres utrzymywania akcji stockquot rozpocznie się natychmiast po przyznaniu nagrody. Przy wyborze specjalnego podatku 83 (b) pracownicy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy akcje są pobierane (niezależnie od uczciwej wartości rynkowej w momencie przyznania uprawnień) i nie podlegają opodatkowaniu aż do momentu sprzedaży udziałów. Kolejne zyski lub straty w akcjach to zyski lub straty kapitałowe (przy założeniu, że akcje są przechowywane jako aktywa kapitałowe). Jednakże, jeśli pracownik miał opuścić firmę przed nabyciem uprawnień, nie byłby uprawniony do zwrotu wcześniej zapłaconych podatków ani strat podatkowych w odniesieniu do zapłaconego zapasu. Specjalne wybory 83 (b) muszą być złożone na piśmie w Urzędzie Skarbowym (IRS) nie później niż 30 dni po dacie dotacji. Dodatkowo pracownik musi przesłać kopię formularza wyborczego Special Tax 83 (b) do swojego pracodawcy i dołączyć kopię przy składaniu rocznego zeznania podatkowego. Decyzja o tym, czy stworzyć specjalny podatek 83 (b) Wybory Niezależnie od tego, czy decyzja o podatku specjalnym 83 (b) jest ważną decyzją podatkową i finansową, a pracownicy są proszeni o konsultacje z doradcami podatkowymi. Istnieje kilka potencjalnych zalet podejmowania wyborów w podatku specjalnym 83 (b): ustalenie podstawy kosztów. Obecnie płacąc podatek od dotacji, a nie w momencie nabycia akcji, ustalana jest bieżąca cena akcji jako podstawa kosztu przyznanych akcji. W przypadku, gdy akcje nie uprawniają do otrzymania kontyngentu, podatek nie będzie należny do czasu sprzedaży akcji, bez względu na to, ile udziałów może ulec zmianie. Kontroluj harmonogram przyszłych przychodów. Wzrost (lub strata) byłby ujmowany tylko wtedy, gdy akcje są rzeczywiście sprzedawane i nie byłyby wyzwolone z powodu wygaśnięcia ograniczeń dotyczących przyznania uprawnień. Likwidacja zysków kapitałowych. Zakładając, że zapasy są przechowywane jako aktywa kapitałowe, przyszłe zyski (lub straty) zostaną opodatkowane tylko jako zyski kapitałowe, a tym samym podlegałyby korzystnym stawkom podatku od zysków kapitałowych. Istnieje również kilka potencjalnych niekorzystnych konsekwencji w wyborze specjalnego podatku 83 (b): Spadające ceny akcji. Jeśli cena akcji spadła w okresie nabywania uprawnień, istnieje ryzyko, że więcej podatków zostanie wypłacone w oparciu o uczciwą wartość rynkową w dniu przyznania dotacji, niż zostałoby zapłacone po wyegzekwowaniu. Okres zapłaty podatku. Ponieważ podatki są należne w przypadku przyznania nagrody, konieczne będzie użycie innych środków na pokrycie zobowiązań z tytułu potrącenia podatku. W normalnych warunkach podatkowych nie musisz zalegalizować podatków, dopóki nie otrzymasz kieszonkowych grantów, a potencjalnie możesz wykorzystać niektóre z akcji, które kwalifikują się do objęcia obowiązku potrącania podatku. Ryzyko przepadku. Jeśli przetarg ograniczony zostanie przejęty (np. Przez opuszczenie firmy przed kamizelkami), straty nie można żądać w celach podatkowych w odniesieniu do nagrody na czas określony. Dodatkowo nie ma zwrotu podatku od zapłaconego w ramach subskrypcji. Podatek dochodowy od nagród w ograniczonym zapasie W zależności od zasad planów osoby fizyczne, które zdecydują się nie dokonywać wyborów w podatku specjalnym 83 (b), mają dwie możliwości spełnienia obowiązku zapłaty podatku od naliczania udziałów netto lub zapłaty gotówki. Osoby fizyczne, które zdecydują się na akcje netto, będą miały odpowiednią liczbę akcji, które zostały wstrzymane w momencie ich nabycia w celu pokrycia ich zobowiązań z tytułu potrącenia podatku. Otrzymają liczbę akcji mniejszą od liczby akcji, które zostały wstrzymane do celów podatkowych. Osoby fizyczne, które zdecydują się zapłacić środki pieniężne w celu zaspokojenia obowiązku zapłaty podatku, muszą posiadać odpowiednią kwotę pieniężną na ich rachunek w dniu przyznania uprawnień. Pieniądze zostaną naliczone z ich konta po przekazaniu ich uprawnień i zostaną przekazane ich firmie do zgłaszania i przekazywania właściwym agencjom regulacyjnym. Otrzymują pełną liczbę akcji, które przekazały. Federalny Traktat Podatku DochodówCo to jest dotacja Grant A to wydanie nagrody, np. Opcji na akcje. kluczowych pracowników w ramach planu akcji. Opcja akcji umożliwia pracownikom prawo do zakupu pewnej liczby akcji w kapitale spółki po z góry ustalonej cenie. Ta cena nazywa się ceną dotacji. Zwykle jest okres oczekiwania, zanim pracownik może skorzystać z tych opcji na akcje. ROZDZIAŁ PRACY Dotacja Pracownicy otrzymują stypendium dopiero po długim okresie pracy w przedsiębiorstwie. Zakup opcji na akcje jest również znany jako wykonywanie. Aby uzyskać więcej informacji na temat przyznania opcji na akcje i wskazówek dotyczących określania najlepszego czasu na ćwiczenia, zapoznaj się z listami opcji na akcje CNN Moneys Employee. Dlaczego warto nabyć dotacje na akcje Z punktu widzenia pracodawców pomysł na przyznanie opcji na akcje ma na celu zachęcenie pracowników do wyrównywania ich interesów z akcjonariuszami. W przeszłości jednak niektóre dotacje na akcje zostały ustalone na tak niskim poziomie, że kierownictwo zakończyło się wzbogacaniem, a nie akcjonariuszami. Z punktu widzenia pracowników przyznanie opcji na akcje jest okazją do zakupu akcji w firmie, po której pracuje po niższej cenie. Zwykle cena dotacji jest ustalana jako cena rynkowa w momencie przyznania dotacji. Zaleca się, aby pracownik nabył opcję na akcje, jeśli cena rynkowa akcji wzrosła: cena dotacji jest wciąż taka sama, więc pracownik nabywa akcje po niższej cenie niż wartość rynkowa. Dotacje kwalifikowane i niekwalifikowane z tytułu przyznania opcji na akcje Niekwalifikowane granty na akcje (NSO). Mogą zostać przekazane dziecku lub organizacji charytatywnej, w zależności od specyfiki firmy. Niekwalifikowane subwencje na akcje są odliczane od podatku przez firmę, która je dostarcza. Ponieważ dotacja jest oferowana po określonej cenie, która zazwyczaj jest niższa niż wartość rynkowa dla zapasów firmy, pracownicy, którzy zdecydują się skorzystać z tej możliwości, płacą podatek dochodowy z tytułu różnicy między tymi dwoma cenami w momencie zakupu. Ważne jest, aby pamiętać, że pracownicy nie podlegają opodatkowaniu, gdy opcja staje się dla nich dostępna, płacą tylko podatki, gdy kupują opcję na akcje. Szczegółowe informacje o tym, co decyduje o niedopasowanej opcji na akcje oraz o sposobie opodatkowania, przeczytaj opcję niekwalifikowanych opcji na akcje. Uprawnienia do uprawnień na akcje kwalifikowane, znane także jako opcja motywacyjna (ISO). jest uprawniony do specjalnego traktowania podatkowego: nie musisz płacić podatku dochodowego przy zakupie opcji, a zamiast tego płacić podatek od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży opcji lub podatków od zysków z opcji na akcje. Jednakże dotacja może nie być oferowana po niższej cenie niż w przypadku wartości rynkowej, ponieważ nie są kwalifikowane opcje. Taki rodzaj dotacji jest bardziej ryzykowny, ponieważ pracownik musi trzymać się opcji na dłuższy czas, aby kwalifikować się do tego opodatkowania. Ten rodzaj dotacji jest zwykle zarezerwowany dla pracowników wyższego szczebla, a firma nie może odpisać dotacji jako odpisu podatkowego. Nie można przekazać ISO innej osobie lub podmiotowi, chyba że za pośrednictwem testamentu. Aby dowiedzieć się więcej na temat pracy ISO i sposobu ich opodatkowania, przeczytaj Wstęp do opcji motywacyjnych. Aby uzyskać przewodnik po obu typach opcji na akcje i jak sobie z nimi poradzić, przeczytaj najlepsze strategie zarządzania własnymi opcjami zakupu. Jaka jest opcja na zlecenie w magazynach jest ocenionym logo BBB (Better Business Bureau). centrum wszystkiego, co robimy, to zdecydowane zobowiązanie do niezależnych badań i dzielenia się zyskownymi odkryciami z inwestorami. To poświęcenie dając inwestorom przewagę handlową doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu oceny stanu Zacks Rank. Od 1986 roku osiągnęło prawie trzykrotnie SampP 500 ze średnim wzrostem 26 na rok. Wyniki te obejmują okres od 1986-2017 i zostały zbadane i poświadczone przez Baker Tilly, niezależną firmę księgową. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje na temat numerów skuteczności wyświetlonych powyżej. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są co najmniej 15-minutowe opóźnione. Najbrać się pięć podstawowych rodzajów planów wyrównywania kapitału własnego: opcje na akcje, opcje na akcje, opcje na akcje, opcje na akcje, opcje na akcje , akcje ograniczone i akcje o ograniczonym zapasie, prawa do akcyzy, akcje fantomowe i plany zakupu akcji pracowniczych. Każdy rodzaj planu zapewnia pracownikom szczególną uwagę w cenie lub warunkach. Nie obejmuje nas tutaj po prostu oferowanie pracownikom prawa do zakupu akcji, jak każdy inny inwestor. Opcje na akcje dają pracownikom prawo do zakupu liczby akcji po cenie ustalonej na dotację w określonej liczbie lat w przyszłości. Ograniczone zapasy i bliskie względne jednostki akcyjne (RSU) dają pracownikom prawo do nabywania lub otrzymywania akcji, darowizn lub zakupów, po spełnieniu pewnych ograniczeń, takich jak sporządzenie pewnej liczby lat lub osiągnięcie celu wykonawczego. Pieniądze Phantom płacą przyszłą premię pieniężną równą wartości określonej liczby akcji. Uprawnienia do wzrostu wartości (SAR) zapewniają prawo do wzrostu wartości określonej liczby akcji, zapłaconej gotówką lub udziałów. Plany zakupu akcji pracowniczych (ESPP) zapewniają pracownikom prawo do zakupu akcji spółki, zazwyczaj z dyskontem. Opcje zapasów Kilka kluczowych pojęć pomaga określić, jak działają opcje akcji: Ćwiczenie: zakup zapasów zgodnie z opcją. Cena wykonania: Cena zakupu. Jest to również cena strajku lub cena dotacji. W większości planów cena wykonania jest sprawiedliwą wartością rynkową akcji w momencie przyznania dotacji. Spread: Różnica między ceną wykonania a wartością rynkową akcji w czasie wykonywania. Okres opcji: długość okresu, w którym pracownik może utrzymać tę opcję przed jej wygaśnięciem. Vesting: wymóg, jaki musi spełniać, aby mieć prawo do skorzystania z opcji - zazwyczaj kontynuacja usługi przez określony czas lub osiągnięcie celu skuteczności. Firma daje pracownikom opcje zakupu określonej liczby akcji po określonej cenie. Opcje uprawnień w danym okresie lub po osiągnięciu określonych celów indywidualnych, grupowych lub korporacyjnych. Niektóre firmy ustawiają harmonogramy uprawnień czasowych, ale pozwalają na opcje szybciej, jeśli spełnione zostaną cele. Po uzyskaniu uprawnień pracownik może wykonywać opcję po cenie dotacji w dowolnym momencie przez okres opcji do daty wygaśnięcia. Na przykład pracownik może otrzymać prawo do zakupu 1000 sztuk po 10 na akcję. Opcje wynoszą 25 lat rocznie przez cztery lata i mają okres 10 lat. Jeśli zapas wzrośnie, pracownik zapłaci 10 za akcję, aby kupić akcje. Różnica między 10 ceną stypendialną a ceną wykonania jest spreadem. Jeśli czas dojdzie do 25 po siedmiu latach, a pracownik wykona wszystkie opcje, spread będzie wynosił 15 na akcję. Rodzaje Opcje są albo wariantami opcji motywacyjnych (ISO), albo niekwalifikowanymi (opcjonalnie) zapasów (NSO), które czasami określane są jako opcje zapasów niepieniężnych. Kiedy pracownik wykonuje NSO, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi jako zwyczajnemu dochodowi, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane. Odpowiednia kwota jest odliczana przez firmę. Nie ma prawnego okresu posiadania akcji po wykonaniu, chociaż firma może nałożyć. Wszelkie kolejne zyski lub straty na akcjach po zakończeniu wykonywania czynności są opodatkowane jako zysk lub strata kapitałowa w przypadku, gdy sprzedawca sprzedaje akcje. ISO umożliwia pracownikowi (1) odroczenie opodatkowania opcji od dnia wykonywania czynności do dnia sprzedaży akcji bazowych, oraz (2) płacenie podatków od całego zysku w oparciu o stawki zysków kapitałowych, a nie zwykłe dochody wysokość podatków. Niektóre warunki muszą zostać spełnione, aby zakwalifikować się do systemu ISO: Pracownik musi przechowywać towar przez co najmniej rok po dacie wykonania i przez dwa lata po dacie przyznania. Tylko 100 000 opcji na akcje może być wykonywane w dowolnym roku kalendarzowym. Jest to mierzone przez wartość rynkową opcji w dniu przyznania dotacji. Oznacza to, że w ciągu jednego roku mogą zostać przyznane tylko 100 000 w wartości dotacji. Jeśli nakładanie uprawnień jest takie, jak w przypadku corocznych opcji przyznawania opcji i stopniowego pobierania prowizji, firmy muszą śledzić wyjątkowe wartości ISO w celu zapewnienia, że kwota, która zostanie przyznana w ramach różnych dotacji, nie przekroczy 100 000 w wartości w danym roku. Każda część dotacji ISO, która przekracza limit, traktowana jest jako NSO. Cena wykonania nie może być mniejsza niż cena rynkowa akcji spółki w dniu przyznania dotacji. Tylko pracownicy mogą kwalifikować się do organizacji ISO. Opcja ta musi być udzielona zgodnie z pisemnym planem, który został zatwierdzony przez akcjonariuszy i określa, ile sztuk może być wydanych w ramach planu jako ISO i określa klasę pracowników uprawnionych do otrzymania opcji. Opcje muszą zostać przyznane w ciągu 10 lat od daty przyjęcia przez zarząd spółki planu. Opcja ta musi być wykonana w ciągu 10 lat od daty przyznania dotacji. Jeżeli w momencie przyznania pracownik ma ponad 10 głosów na wszystkich pozostających w obrocie spółce, to cena wykonania ISO musi wynosić co najmniej 110 wartości rynkowej akcji w tym dniu i może nie mieć okres dłuższy niż pięć lat. Jeśli spełnione zostaną wszystkie normy ISO, ostateczna sprzedaż akcji jest nazywana kwalifikowalnym dyspozycją, a pracownik płaci długoterminowy podatek od zysków kapitałowych od całkowitego wzrostu wartości pomiędzy ceną dotacji a ceną sprzedaży. Firma nie bierze pod uwagę odliczenia podatkowego, jeśli jest uszlachetniony. Jeśli jednak zachodzi dyskwalifikacja, najczęściej dlatego, że pracownik wykonuje i sprzedaje akcje przed osiągnięciem wymaganych okresów posiadania, spread w trakcie wykonywania czynności podlega opodatkowaniu pracownikowi przy zwykłych stawkach podatku dochodowego. Każdy wzrost lub spadek wartości udziałów pomiędzy aktywnością fizyczną a sprzedażą podlega opodatkowaniu według stawek z zysków kapitałowych. W takim przypadku firma może odliczyć ten spread w trakcie ćwiczeń. Za każdym razem, gdy pracownik wykonuje ISO i nie sprzedaje akcji bazowych do końca roku, spread w opcjach w trakcie wykonywania jest pozycją preferencji dla celów alternatywnego minimalnego podatku (AMT). Więc nawet jeśli akcje nie mogły być sprzedane, to ćwiczenie wymaga od pracownika zwiększenia zysku z wykonywania wraz z innymi elementami preferencji AMT, aby sprawdzić, czy należna jest alternatywna minimalna opłata podatkowa. W przeciwieństwie do tych NSO mogą być wydawane każdemu - pracownikom, dyrektorom, konsultantom, dostawcom, klientom itd. Niemniej jednak nie ma specjalnych świadczeń podatkowych dla organizacji pozarządowych. Podobnie jak ISO, nie ma podatku od przyznania opcji, ale gdy jest wykonywany, spread pomiędzy przychodem a ceną wykonania podlega opodatkowaniu jako zwykłego dochodu. Firma otrzymuje odpowiednie odliczenie podatkowe. Uwaga: jeśli cena wykonania NSO jest mniejsza od wartości rynkowej, podlega ona przepisom odroczonego odszkodowania zgodnie z sekcją 409A Kodeksu dochodów skarbowych i może być opodatkowana po naliczeniu należności i odbiorcy opcji podlegających karom. Wykonywanie opcji Istnieje kilka sposobów korzystania z opcji na akcje: przy wykorzystaniu gotówki do zakupu udziałów, poprzez wymianę akcji, którą opcja ma już (często nazywana swapem zapasowym), współpracując z brokerem papierów wartościowych w celu wykonania tej samej sprzedaży, lub poprzez realizację transakcji sprzedaży do pokrycia (te ostatnie dwa są często nazywane ćwiczeniami bezgotówkowymi, chociaż termin ten faktycznie obejmuje także inne opisane tu metody wykonywania), które skutecznie zapewniają, że akcje zostaną sprzedane w celu pokrycia ceny wykonania i ewentualnie podatki. Każda firma może przewidzieć tylko jedną lub dwie z tych alternatyw. Prywatne firmy nie oferują sprzedaży w tym samym dniu lub sprzedaży na pokrycie, a rzadko ograniczają wykonywanie lub sprzedaż akcji nabytych w trakcie wykonywania czynności do czasu sprzedaży lub otwarcia spółki. Rachunkowość Zgodnie z zasadami dotyczącymi planów odszkodowań z tytułu praw autorskich, które mają być skuteczne w 2006 r. (FAS 123 (R)), firmy muszą stosować model wyceny opcji w celu obliczenia bieżącej wartości wszystkich nagród opcji na dzień przyznania i ich rachunku zysków i strat. Uznany koszt powinien być korygowany w oparciu o doświadczenie nabywania uprawnień (w związku z tym nieobjęte udziały nie są wliczane do wynagrodzenia). Ograniczone plany zapasów Z zastrzeżeniem prawa poboru akcjonariuszy przysługuje prawo do zakupu akcji po godziwej wartości rynkowej lub z dyskontem, a pracownicy mogą otrzymywać akcje bez żadnych kosztów. Niemniej jednak akwizycje akcji nabytych nie są jeszcze ich prawami - nie mogą ich przejąć, dopóki określone ograniczenia przestaną obowiązywać. Najczęściej ograniczenie uprawnień traci ważność, jeśli pracownik nadal pracuje dla firmy przez pewien okres, często od trzech do pięciu. Ograniczenia w czasie mogą wygasnąć wszystkie naraz lub stopniowo. Jednakże wszelkie ograniczenia mogłyby zostać nałożone. Firma mogłaby na przykład ograniczyć akcje do osiągnięcia określonych celów dotyczących działalności korporacyjnej, wydzielonej lub indywidualnej. W przypadku jednostek magazynowych o ograniczonym dostępie (RSUs) pracownicy nie faktycznie otrzymują akcji do czasu ich wygaśnięcia. W efekcie, RSU są podobne do zasobów fantomowych rozliczanych w akcje zamiast gotówki. Z ograniczonym pakietem nagród, firmy mogą decydować o tym, czy dać dywidendy, zapewnić prawa głosu, czy też dać pracownikowi inne korzyści z tytułu akcjonariusza przed nabyciem uprawnień. (Robienie tego z RSUs powoduje karne opodatkowanie pracownika na podstawie przepisów podatkowych o odroczonych odszkodowaniach). Kiedy pracownicy otrzymują ograniczone zapasy, mają prawo do tego, co nazywa się sekcją 83 (b) wyborów. Jeśli dokonają wyborów, podlegają opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego na element negocjacyjny w chwili przyznania dotacji. Jeśli akcje zostały po prostu przyznane pracownikowi, to elementem okazyjnym jest ich pełna wartość. Jeśli wynagrodzenie zostanie wypłacone, wówczas podatek jest oparty na różnicy między tym, co jest płatne a uczciwą wartością rynkową w momencie przyznania dotacji. Jeśli pełna cena jest wypłacona, nie ma podatku. Każda przyszła zmiana wartości udziałów między zgłoszeniem a sprzedażą jest wtedy opodatkowana jako zysk lub strata kapitałowa, a nie zwykłe dochody. Pracownik, który nie dokona 83 (b) wyborów, musi zapłacić podatki od zwyczajnego podatku od różnicy między kwotą zapłaconą za udziały a ich uczciwą wartością rynkową w przypadku wygaśnięcia ograniczeń. Późniejsze zmiany wartości to zyski lub straty z kapitału. Odbiorcy RSU nie mogą dokonywać wyborów w sekcji 83 (b). Pracodawca pobiera ulgę podatkową tylko w przypadku kwot, na które pracownicy muszą płacić podatki dochodowe, niezależnie od tego, czy dokonano wyboru z sekcji 83 (b). Sekcja 83 (b) niesie ze sobą pewne ryzyko. Jeśli pracownik dokonuje wyboru i płaci podatek, ale ograniczenia nie wygaśnie, pracownik nie otrzyma zwrotu zapłaconych podatków, ani też pracownik nie otrzymuje akcji. Ograniczona księgowość księgowa zapasów oparta jest na większości opcji. Jeśli jedynym ograniczeniem jest czasowe wyliczenie uprawnień, przedsiębiorstwa decydują o ograniczonym zapasie poprzez określenie całkowitego kosztu rekompensaty w chwili wręczenia nagród. Nie stosuje się jednak modelu wyceny opcji. Jeśli pracownik po prostu otrzymuje 1000 sztuk akcji o ograniczonej wartości 10 na akcję, wówczas uznaje się 10 000 kosztów. Jeśli pracownik kupuje udziały w wartości godziwej, nie pobiera się opłaty, jeśli jest dyskonto, która liczy się jako koszt. Koszt zostaje następnie umorzony w okresie pobierania uprawnień do czasu wygaśnięcia ważności. Ponieważ księgowość opiera się na koszcie początkowym, przedsiębiorstwa o niskich cenach akcji stwierdzą, że wymóg nabywania uprawnień do wyroku oznacza, że ich koszty księgowe będą bardzo niskie. Jeśli przyznanie uprawnień zależy od wyników, firma szacuje, kiedy osiągnięty zostanie cel w zakresie skuteczności i będzie rozpoznawał wydatki w przewidywanym okresie nabywania uprawnień. Jeśli warunek skuteczności nie jest oparty na zmianach cen akcji, kwota ujęta jest korygowana o nagrody, których nie można spodziewać się, ani że nie wykonuje kamizelek, jeśli jest oparta na zmianach cen akcji, nie jest dostosowywana do odzwierciedlania nagród oczekiwanych lub nie kamizelki. Ograniczony zapas nie podlega nowym zasadom odroczonego planu kompensacji, ale RSU są. Uprawnienia do akcji Phantom i akcje z akcjami Uprawnienia do uprzywilejowania akcji (SAR) i fantomowe są bardzo podobne. Oba zasadniczo to plany premii, które nie przynoszą zysku, a raczej prawo do otrzymania nagrody w oparciu o wartość akcji spółki, a tym samym warunki praw do aprecjacji i fantomu. SAR zazwyczaj dostarczają pracownikowi zapłatę gotówką lub zapłatę za towary w oparciu o wzrost wartości określonej liczby akcji w określonym przedziale czasowym. Akcje Phantom oferują gotówkę lub premię na gotówkę w oparciu o wartość określonej liczby akcji, która zostanie wypłacona pod koniec określonego okresu czasu. SAR mogą mieć określoną datę rozliczenia, takie jak opcje, pracownicy mogą mieć elastyczność w wyborze sposobu korzystania z SAR. Akcje Phantom mogą oferować wypłatę ekwiwalentnej dywidendy SAR nie. Kiedy wypłata zostanie dokonana, wartość nagrody jest opodatkowana jako zwykły dochód pracownik i jest odliczana od pracodawcy. Niektóre plany fantomów uzależniają otrzymanie nagrody od spełnienia określonych celów, takich jak sprzedaż, zyski lub inne cele. Plany te często odnoszą się do ich zasobów fantomowych jako jednostek wydajności. Ilość fantomowa i SAR może być podawana każdemu, ale jeśli są one rozdawane szerokiemu wśród pracowników i mają na celu wypłacenie po rozwiązaniu, istnieje możliwość, że zostaną uznane za plany emerytalne i podlegają federalnym zasadom planowania emerytalnego. Staranne planowanie struktur może unikać tego problemu. Ponieważ SAR i plany fantomowe są zasadniczo premie pieniężne, firmy muszą dowiedzieć się, jak za nie zapłacić. Nawet jeśli nagrody są wypłacane w akcjach, pracownicy będą chcieli sprzedać akcje, przynajmniej w wystarczającej wysokości, aby płacić podatki. Czy firma po prostu obiecuje zapłacić, czy naprawdę odłoży fundusze Jeśli nagroda zostanie wypłacona w magazynie, czy istnieje rynek zapasów Jeśli jest to tylko obietnica, czy pracownicy uważają, że korzyści są takie, jak fantom, Gdyby w tym celu przeznaczono na to fundusze realne, firma umieści na boku poza podatkiem, a nie w branży. Wiele małych, zorientowanych na wzrost firm nie może sobie na to pozwolić. Fundusz może również podlegać nadmiernemu skumulowanemu podatkowi dochodowemu. Z drugiej strony, jeśli pracownicy otrzymują akcje, akcje mogą być zapłacone za pośrednictwem rynków kapitałowych, jeśli firma trafia do publicznej wiadomości lub przez nabywców, jeśli firma zostanie sprzedana. Pieniądze fantomowe i SAR rozliczane w gotówce podlegają rozliczaniu zobowiązań, co oznacza, że związane z nimi koszty księgowe nie są rozliczane do czasu ich wypłaty lub wygaśnięcia. W przypadku SAR rozliczanych w gotówce kwota rekompensaty za nagrody szacowana jest co kwartał, przy użyciu modelu wyceny opcji, a następnie zweryfikowanego, gdy SAR zostanie rozliczony na akcje fantomowe, wartość bazowa jest obliczana w każdym kwartale, a wartość przewidywana przez końcową datę rozliczenia . Akcje fantomowe są traktowane w ten sam sposób jak odroczone odszkodowanie gotówkowe. Natomiast jeśli SAR zostanie rozliczone w magazynie, to księgowość jest taka sama jak dla opcji. Spółka musi rejestrować wartość godziwą przyznawanej dotacji i uznać koszt ratyny w przewidywanym okresie świadczenia usługi. Jeśli nagroda zostanie przyznana, firma musi oszacować, ile czasu potrwa do osiągnięcia celu. Jeśli pomiar wyników jest powiązany z ceną akcji firmy, musi użyć modelu wyceny opcji, aby ustalić, kiedy i kiedy cel zostanie osiągnięty. Plany zakupów pracowników (ESPP) Plany zakupu akcji pracowniczych (ESPP) to formalne plany umożliwiające pracownikom odłożenie pieniędzy w okres czasu (tzw. Okres wykupu), zwykle z opodatkowania potrąceń płacowych, na zakup akcji po zakończeniu okres oferowania. Plany mogą być kwalifikowane w ramach sekcji 423 Kodeksu Podatkowego lub niekwalifikowanych. Plany kwalifikowane umożliwiają pracownikom korzystanie z zysków z zysków uzyskanych w wyniku nabycia akcji w ramach planu, jeśli spełnione są zasady podobne do wymogów ISO, co ważne, że akcje są trzymane przez rok po skorzystaniu z możliwości zakupu akcji i dwóch lat po pierwszego dnia okresu ofertowego. Kwalifikujące się ESPP mają wiele zasad, co najważniejsze: mogą uczestniczyć tylko pracownicy pracodawcy sponsorującego ESPP oraz pracownicy spółek macierzystych lub zależnych. Plany muszą zostać zatwierdzone przez akcjonariuszy w ciągu 12 miesięcy przed lub po przyjęciu planu. Wszyscy pracownicy z dwuletnim stażem muszą zostać włączeni, z pewnymi wykluczeniami dozwolonymi dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy i tymczasowych, jak również wysoko wyrównanymi pracownikami. Pracownicy posiadający więcej niż 5 kapitałów spółki nie mogą być uwzględnieni. Żaden pracownik nie może nabyć więcej niż 25 000 akcji, w oparciu o wartość rynkową akcji na początku okresu ofertowego w jednym roku kalendarzowym. Maksymalny okres prolongaty nie może przekraczać 27 miesięcy, chyba że cena zakupu oparta jest jedynie na uczciwej wartości rynkowej w chwili zakupu, w takim przypadku okresy oferowania mogą wynosić do pięciu lat. Plan może przewidzieć do 15 rabatów zarówno od ceny na początku, jak i na końcu okresu oferowania, lub wyboru niższego z tych dwóch. Plany niespełniające tych wymagań są niekwalifikowane i nie posiadają specjalnych korzyści podatkowych. W typowym ESPP pracownicy zapisują się do planu i wyznaczają, jak wiele potrąci się ze swoich płac. W okresie objętym ofertą uczestniczący pracownicy mają fundusze regularnie potrącane z ich wynagrodzenia (na zasadzie po opodatkowaniu) i przechowywane w zaplanowanych rachunkach w celu przygotowania do zakupu akcji. Pod koniec okresu ofert każdy uczestnik zgromadził fundusze są wykorzystywane do zakupu akcji, zazwyczaj o określonej zniżce (do 15) od wartości rynkowej. Bardzo często ma wygląd zwrotny, w którym cena płacona przez pracownika opiera się na niższej cenie na początku okresu oferowania lub ceny po zakończeniu okresu oferowania. Zwykle ESPP pozwala uczestnikom na wycofanie się z planu przed upływem okresu oferty i odzyskanie zgromadzonych środków. Jest również powszechne, aby umożliwić uczestnikom, którzy pozostają w planie zmiany stopy potrącenia płac w miarę upływu czasu. Pracownicy nie są opodatkowani, dopóki nie sprzedają akcji. Podobnie jak w przypadku opcji na akcje motywacyjne, istnieje jeden okres rocznego okresu utrzymywania rezerwy, aby zakwalifikować się do specjalnego opodatkowania. Jeśli pracownica posiada czas na co najmniej rok po dacie zakupu i dwa lata po rozpoczęciu okresu oferowania, istnieje znaczna dyspozycja, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od mniejletniego (1) swojego faktycznego zysk i (2) różnicę pomiędzy wartością akcji na początku okresu ofertowego a zdyskontowaną ceną od tej daty. Wszelkie inne zyski lub straty są długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową. Jeśli okres trzymiesięczny nie jest zadowalający, następuje dyskwalifikacja, a pracownik płaci zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną nabycia a wartością zapasów od daty zakupu. Wszelkie inne zyski lub straty są zyskiem lub stratą kapitałową. Jeśli plan przewiduje nie więcej niż 5 rabatów od wartości godziwej rynkowej akcji w czasie wykonywania i nie ma funkcji odwróć, nie ma odszkodowania kompensacyjnego w celach księgowych. W przeciwnym razie nagrody muszą być rozliczone tak samo jak każdy inny rodzaj opcji na akcje.
No comments:
Post a Comment